Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet
Contenido
- Introducción
- I. Guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
- II. Guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital por internet que ampara retenciones e información de pagos.
- Glosario
- Apéndice 1 Notas Generales
- Apéndice 2 Clasificación de los tipos de CFDI
- Apéndice 3 Clasificación de productos y Servicios
- Apéndice 4 Catálogos del comprobante
- Apéndice 5 emisión de CFDI de Egresos
- Apéndice 6 Procedimientos para la emisión de los CDFI en el caso de anticipos recibidos
- Apéndice 7 Preguntas y respuestas sobre el Anexo 20 version4.0
- Apéndice 8 Caso de Uso Facturación de Anticipos
- Apéndice 9 Caso de Uso de Facturación por contratos de obra pública
- Apéndice 10 Caso de Uso emisión del CFDI Por donativos otorgados en numerario o en especie y donativos globales en numeraria o en especie
- Apéndice 11 Instrucciones específicas de llenado en el CFDI aplicable a operaciones individuales a Hidrocarburos, Petrolífero y Servicios relacionados.
Introducción
Los comprobantes fiscales digitales por Internet deben emitirse por los actos o actividades que se realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen los contribuyentes ya sean personas físicas o morales.
El artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los requisitos que deben de contener los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), en relación con lo establecido en el artículo 29, fracción VI del citado Código, dichos comprobantes deben de cumplir con las especificaciones que en materia de informática determiné el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general.
Expedir CFDI, es una obligación de los contribuyentes personas físicas o morales de conformidad con los artículos 29, párrafos primero y segundo, fracción IV y penúltimo párrafo del CFF y 39 del Reglamento del CFF, en relación con la regla 2.7.5.4., y el Capítulo 2.7. “De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica” de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Los documentos técnicos, especifican la estructura, forma y sintaxis que deben contener los CFDI que expidan los contribuyentes, lo cual permite que la información se integre de manera organizada en el comprobante, y harán referencia a la versión 4.0.
En la sección I de este documento se describe cómo se debe realizar el llenado de los datos a registrar en el Comprobante Fiscal Digital por Internet y en la sección II el Comprobante Fiscal Digital por Internet que ampara retenciones e información de pagos.
En el caso de alguna duda o situación particular sobre el llenado del comprobante que no se encuentre resuelta en esta Guía, el contribuyente debe remitirse a los siguientes documentos, mismos que se encuentran publicados en el Portal del SAT:
- Documentación técnica.
- Preguntas y respuestas de los comprobantes fiscales digitales por Internet.
- Preguntas y respuestas del comprobante fiscal digital por Internet que ampara retenciones e información de pagos.
- Casos de uso de los comprobantes fiscales digitales por Internet
- Casos de uso del comprobante fiscal digital por Internet que ampara retenciones e información de pagos.
La presente Guía de llenado es un documento cuyo objeto es explicar a los contribuyentes la forma correcta de llenar y expedir un CFDI, observando las definiciones del estándar tecnológico del Anexo 20 y las disposiciones jurídicas vigentes aplicables, para ello se hace uso de ejemplos que faciliten las explicaciones, por ello es importante aclarar que los datos usados para los ejemplos son ficticios y son únicamente para efectos didácticos a fin de explicar de manera fácil cómo se llena un CFDI.
Por lo anteriormente señalado, el lector debe tener claro que las explicaciones realizadas en esta Guía de llenado, no sustituyen a las disposiciones fiscales legales o reglamentarias vigentes, por lo que en temas distintos a la forma correcta de llenar y expedir un CFDI, como pueden ser los relativos a la determinación de las contribuciones, los sujetos, el objeto, las tasas, las tarifas, las mecánicas de cálculo, los requisitos de las deducciones etc., los contribuyentes deberán observar las disposiciones fiscales vigentes aplicables.
Ver también:
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Anexo 20 versión 4.0 Conoce el Anexo 20 versión 4.0 |
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Complemento de Pagos 2.0 Conoce el Complemento de Pagos 2.0 |
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Listado de complementos Conoce los complementos que puedes incorporar a tu factura |
Software
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GNcys Factura Electrónica
CFDI |
Enlaces externos
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Portal de trámites y servicios (SAT)
Servicio de Administración Tributaria |