Instructivo de llenado del CFDI al que se le incorpora el Complemento Carta Porte

Introducción

El presente instructivo de llenado es un documento cuyo objeto es explicar la forma correcta de llenar y expedir un comprobante fiscal dital por internet (CFDI) con complemento Carta Porte, observando las definiciones del estándar tecnológico correspondiente, y las disposiciones jurídicas vigentes aplicables, para ello se hace uso de ejemplos que ilustren con mayor claridad el registro de los datos, no obstante, es importante señalar que los datos usados en los ejemplos son ficticios y sólo tienen efectos didácticos, a fin de explicar de manera fácil cómo se llena un CFDI con complemento Carta Porte.

Para los fines de este instructivo y del llenado del complemento, el nombre de los campos del estándar del comprobante y del complemento Carta Porte fueron modificados para facilitar el entendimiento del tema al lector.

Para verificar y validar que las claves en el RFC de las empresas transportistas o de los clientes sean correctas y estén efectivamente registradas en el SAT, puedes ingresar al Portal del SAT en donde existe una herramienta que te permite realizar tus validaciones de manera oportuna.

Accede a la aplicación en el siguiente vínculo

https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/ConsultaRFC/

• Documentación Técnica
• Minisitio del complemento Carta Porte
• Consulta Preguntas Frecuentes

Antencedentes

El concepto de Carta Porte que sigue vigente, se estableció en la Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal desde el 22 de diciembre de 1993.

Desde entonces se ha usado la carta de porte como un documento impreso en el que el transportista podría amparar el traslado de las mercancías, posteriormente se estableció la emisión del CFDI de traslado, a fin de darle un carácter electrónico a la información sobre las mercancías que se trasladan.

Derivado de los trabajos en conjunto entre la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT), la Secretaría de Marina (SEMAR) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), se estableció la necesidad de fortalecer el CFDI para amparar el traslado de las mercancías, generando para ello el complemento Carta Porte, por lo que:

• El día 01 de mayo de 2021 se publicó el complemento Carta Porte en el Portal de Internet del SAT.
• El día 03 de mayo de 2021, se publicó la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. En su Transitorio Décimo Primero, se otorgó la facilidad de 120 días de uso opcional para el complemento Carta Porte.
• El día 01 de junio de 2021, entró en vigor el complemento y comenzó su uso opcional.
• El día 21 de septiembre de 2021, se reforma el Transitorio Décimo Primero de la primera versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, a fin de indicar que el uso obligatorio del complemento Carta Porte cambia del 30 de septiembre al 01 de diciembre de 2021.
• Del 01 al 31 de diciembre de 2021, se establece el periodo de uso obligatorio, considerando el cumplimiento aún cuando existan errores en el llenado por parte del contribuyente.

Marco Jurídico

La obligación de emisión del CFDI al que se le incorpora el complemento Carta Porte está fundamentada con base en la normatividad que se lista a continuación:

1. Código Fiscal de la Federación (CFF): Artículos 29 y 29-A.
2. Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA): Artículo 1-A.
3. Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (RLIVA): Artículo 3.
4. Reglamento de Autotransporte Federal y Servicios Auxiliares: Artículo 74.
5. Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021: Reglas 2.7.1.8., 2.7.1.9., 2.7.1.26. y Trigésimo Sexto Transitorio.
6. Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021: Décimo Primero Transitorio.
7. Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021: Regla 2.7.1.9.
8. Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021: Regla 2.7.1.9.
9. Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 (Tercera Versión Anticipada): Reglas 2.7.1.7., 2.7.1.9., 2.7.1.51., 2.7.1.52., 2.7.1.53., 2.7.1.54., 2.7.1.55., 2.7.1.56. y 2.7.1.57.

Instructivos de llenado

• Instructivos de llenado Aéreo
• Instructivos de llenado Ferroviario
• Instructivos de llenado Autotransporte
• Instructivos de llenado Marítimo

Apéndices

• Apéndice 1 Notas Generales
• Apéndice 2 Datos de la Representación impresa
• Apéndice 3 Traslado local de bienes y/o mercancías
• Apéndice 4 Servicio de Logística
• Apéndice 5 Servicio de Paquetería y Mensajería
• Apéndice 6 Servicio de traslado de Fondos y Valores
• Apéndice 7 Servicio de Grúas de arrastre, grúas de arrastre y salvamiento y depósito de vehículos
• Apéndice 8 Servicio de distribución de hidrocarburos a nivel local
• Apéndice 9 Servicio de transporte consolidado de mercancías
• Apéndice 10 Eventualidades y/o falla mecánica
• Apéndice 11 Devolución de Mercancía