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COMERCIO EXTERIOR 1.1 E - Publicado SAT: 01.07.2022

Ejemplos de llenado del comprobante con complemento de comercio exterior


Apéndice 4


A continuación, se ejemplificarán cuatro escenarios respecto del uso de diferentes monedas y equivalencias de unidades de medida, los cuales muestran el correcto llenado de los campos del comprobante con complemento de comercio exterior.


Escenario 1 Factura emitida con moneda nacional:
TipoCambio Este campo se puede omitir cuando utilizas la moneda MXN o puede tener el valor 1.
Moneda MXN Peso mexicano.
Cantidad 482.60594
ClaveUnidad TNE Tonelada.
Descripcion Plomo Refinado
ValorUnitario 40,507.099710
Importe 19,548,966.93
Complemento Observaciones
TipoCambioUSD 19.1202 Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México.
UnidadAduana 01 Kilo Corresponde al valor de la columna Unidad de Medida Tarifa (UMT) del catálogo de Fracciones Arancelarias.
CantidadAduana 482,605.940 Resultado de multiplicar 482.60594 toneladas por 1000 Kilos que representan una tonelada, este valor puede tener hasta 3 decimales.
ValorUnitarioAduana 2.12 El valor por tonelada en dólares es de 2118.550000= (ValorUnitario/Tipo de cambio USD) y divido entre 1000 kg, por lo tanto, el valor unitario por Kilo es de 2.11870.
Este valor se expresa en dólares americanos (USD) hasta centésimas
LimiteInferior 1,022,424.57 (CantidadAduana - (10-NumDecimalesCantidad)/2) * (ValorUnitarioAduana - (10- NumDecimalesValorUnitario)/2)=
(482,605.940 - (10-5 )/2) * (2.12 - (10-6 )/2)= 1,022,424.57287
y este resultado truncado a centésimas.
ValorDolares 1,022,424.81 Resultado de dividir el “Importe” del comprobante entre el “TipoCambioUSD”.
Importe/TipoCambioUSD = 19,548,966.93/19.1202 = 1022424.814071
En tanto se registre el valor dólares dentro del rango de los límites, el valor es válido.
Algunos sistemas realizan el cálculo incorrecto, multiplicando la cantidad en aduana por el valor unitario aduana.
LimiteSuperior 1,022,425.06 (CantidadAduana + (10-NumDecimalesCantidad)/2 - 10-12) * (valorUnitarioAduana + (10- NumDecimalesValorUnitario)/2 - 10-12)
(482,605.940 + (10-5 )/2 - 10-12) * (2.12 + (10-6 )/2 - 10-12) = 1,022,425.060000
y este resultado redondearlo hacia arriba a centésimas.

Escenario 2 Factura emitida en moneda dólar americano:
Comprobante (CFDI ) Observaciones
TipoCambio 18.00000 Tipo de cambio pactado en la operación comercial.
Moneda USD Dólar americano.
Cantidad 482.60594
ClaveUnidad TNE Tonelada.
Descripcion Plomo Refinado
ValorUnitario 2,118.550000
Importe 1,022,424.81
Complemento Observaciones
TipoCambioUSD 19.1202 Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México.
TipoCambioUSD 19.1202 Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México.
UnidadAduana 01 Kilo Corresponde al valor de la columna Unidad de Medida Tarifa (UMT) del catálogo de Fracciones Arancelarias.
CantidadAduana 482,605.940 Resultado de multiplicar 482.60594 Toneladas por 1000 Kilos que representan una tonelada, este valor puede tener hasta 3 decimales.
ValorUnitarioAduana 2.12 El ValorUnitario por tonelada en dólares es de 2118.550000, éste se divide entre 1000, lo que representa una tonelada en kilos, por lo tanto, el valor unitario por kilo es de 2.11855.
Este valor se expresa en dólares americanos (USD) hasta centésimas.
LimiteInferior 1,022,424.57 (CantidadAduana - (10-NumDecimalesCantidad)/2) * (ValorUnitarioAduana - (10- NumDecimalesValorUnitario)/2)=
(482,605.940 - (10-5 )/2) * (2.12 - (10-6 )/2)= 1022424.570000
y este resultado truncado a centésimas
ValorDolares 1,022,424.81 En este caso el valor del atributo ValorDolares debe ser igual al importe a nivel concepto en el comprobante 1,022,424.81419
En tanto se registre el valor dólares dentro del rango de los límites, el valor es válido.
Algunos sistemas realizan el cálculo incorrecto, multiplicando la cantidad en aduana por el valor unitario aduana.
LimiteSuperior 1,022,425.06 (CantidadAduana + (10-NumDecimalesCantidad)/2 - 10-12) * (valorUnitarioAduana + (10- NumDecimalesValorUnitario)/2 - 10-12)=
(482,605.940 + (10-5 )/2 - 10-12) * (2.12 + (10-6 )/2 - 10-12) = 1022425.060000
y este resultado redondearlo hacia arriba a centésimas.

Escenario 3 Factura emitida utilizando unidades de medida no equivalentes:

Comprobante (CFDI) Observaciones
TipoCambio 18.5482 Tipo de cambio pactado en la operación comercial.
Moneda USD Dólar americano.
ClaveProdServ 50201708
Cantidad 1.000
ClaveUnidad H87 Pieza
Descripcion Bebida
ValorUnitario 100.00
Importe 100.00
Complemento Observaciones
TipoCambioUSD 19.0000 Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México.
UnidadAduana 08 litro Corresponde al valor de la columna Unidad de Medida Tarifa (UMT) del catálogo de Fracciones Arancelarias.
CantidadAduana 0.500 Representa la cantidad de producto, en relación a la UMT contenida en una pieza.
ValorUnitarioAduana 200.00 El ValorUnitario por pieza de mercancía es 100.00 dólares, una pieza representa medio litro, conforme a la UMT que se emplea para el Complemento. Por lo tanto, si se consideran 2 piezas entonces el valorUnitarioAduana = ValorUnitario multiplicado por 2. Este valor se expresa en dólares americanos (USD) hasta centésimas.
LimiteInferior 99.89 (CantidadAduana - (10-NumDecimalesCantidad)/2) * (ValorUnitarioAduana - (10- NumDecimalesValorUnitario)/2)=
(0.500 - (10-3 )/2) * (200.00 - (10-2 )/2)= 99.890000
y este resultado truncado a centésimas.
ValorDolares 100.00 En este caso el valor del atributo ValorDolares debe ser igual al importe a nivel concepto en el comprobante 100.00
En tanto se registre el valor dólares dentro del rango de los límites, el valor es válido.
Algunos sistemas realizan el cálculo incorrecto, multiplicando la cantidad en aduana por el valor unitario aduana.
LimiteSuperior 100.11 (CantidadAduana + (10-NumDecimalesCantidad)/2 - 10- 12) * (valorUnitarioAduana + (10- NumDecimalesValorUnitario)/2 - 10-12)
(0.500 + (10-3 )/2 - 10-12) * (200.00 + (10-2 )/2 - 10-12) = 100.110000
y este resultado redondearlo hacia arriba a centésimas
Escenario 4 Factura emitida con moneda Euro:

Comprobante (CFDI ) Observaciones
TipoCambio 23.09903 Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México
Moneda EUR Euros
Cantidad 482.60594
ClaveUnidad TNE Tonelada
Descripcion Plomo Refinado
ValorUnitario 1,753.627737
Importe 846,311.16
Complemento Observaciones
TipoCambioUSD 19.1202 Valor de acuerdo a lo publicado por el Banco de México.
UnidadAduana 01 Kilo Corresponde al valor de la columna Unidad de Medida Tarifa (UMT) del catálogo de Fracciones Arancelarias.
CantidadAduana 482,605.940 Resultado de multiplicar 482.60594 toneladas por 1000 Kilos que representan una tonelada, este valor puede tener hasta 3 decimales.
ValorUnitarioAdua na 2.12 El valor por tonelada es de 1,753.627737 Euros. Por lo que el
ValorUnitarioAduana=((ValorUnitario)*(TipoCambi o/Tipo de cambio USD)) y dividido entre 1000 kg, por lo tanto, el valor unitario por Kilo es de 2.11870.
Este valor se expresa en dólares americanos (USD) hasta centésimas.
LimiteInferior 1,022,424.57 (CantidadAduana - (10-NumDecimalesCantidad)/2) * (ValorUnitarioAduana - (10-NumDecimalesValorUnitario)/2)=
(482,605.940 - (10-5 )/2) * (2.12 - (10-6 )/2)= 1,022,424.57287
y este resultado truncado a centésimas.
ValorDolares 1,022,424.81 Resultado de multiplicar el “Importe” del comprobante por el “TipoCambio”, entre el “TipoCambioUSD”
(Importe X TipoCambio)/ TipoCambioUSD =
(846,311.16 X 23.09903) / 19.1202= 1,022,424.811151
En tanto se registre el valor dólares dentro del rango de los límites, el valor es válido
Algunos sistemas realizan el cálculo incorrecto, multiplicando la cantidad en aduana por el valor unitario aduana.
LimiteSuperior 1,022,425.06 (CantidadAduana + (10-NumDecimalesCantidad)/2 - 10-12) * (valorUnitarioAduana + (10-NumDecimalesValorUnitario)/2 - 10-12)
(482,605.940 + (10-5 )/2 - 10-12) * (2.12 + (10-6 )/2 - 10-12) = 1,022,425.060000
y este resultado redondearlo hacia arriba a centésimas.

Por lo anterior, el registro de los valores que se encuentren dentro de los límites no afectan a los valores Totales, dado que podrás emplear todos los decimales relacionados al valor comercial de las mercancías en el cálculo, sin que esto sea una limitante que reajuste el precio de tu mercancía en la aduana o con el Agente Aduanal que realice la revisión.

Ver también:


Complementos Listado de complementos
Conoce los complementos que puedes incorporar a tu factura
Anexo 20 versión 4.0 Anexo 20 versión 4.0
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Software


GNcys Factura Electrónica GNcys Factura Electrónica
CFDI

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